配偶者が相続で取得した財産に税額軽減が適用されると相続税が最大で0円に・・・




「知らなきゃ損!」相続時には配偶者ってかなり優遇されるんですヨ!

被相続人の配偶者って、相続で財産を取得した時に課かる相続税が「大幅に免除」されるか、もしくは「支払わなくてもよい」というメリットがあるの知ってますか?

これは「配偶者の税額の軽減」といい、次の①~③の事情などを汲んだうえで設けられた配偶者のみを対象とした優遇措置です(*´∀`*)

①:亡くなった被相続人が築いてきた財産には、配偶者である妻や夫が深く関わっていたことが考えられること

②:被相続人の死亡後、残された配偶者の生活が一定の水準を保てるように

③:亡くなった被相続人と配偶者の関係が同世代間の相続である場合が多く、いずれ近いうちに、子供や孫といった次世代への相続が行われることが想定できる

ただし、配偶者の税額の軽減を受けるには、期限内に相続税の申告を必ず行なってください!決して自分で納税の有無を判断してはいけませんよ(-_-;)

過去に、この優遇措置を適用されなかった配偶者の事例では、自分で相続税の計算をして「相続税は0円」だと勝手に判断し、税務署へ申告書を提出しなかった結果、相続財産に対して控除がなされず高額な相続税と遅延税および加算税を支払った人もいます(ToT)

まぁ自業自得といえば、それまでですが。。。 この記事を読んでいる方は、そうならないよう気をつけること!

税額軽減が適用されて『無税』となる場合。。。

被相続人の死後、相続税の申告によって『配偶者の税額の軽減』が適用され、課税額が『0円』となるケースは次の2つ!

①:相続により取得した財産が「1億6千万円以下」の場合

②:相続により取得した財産が1億6千万円以上あるが、法で規定されている「配偶者の法定相続分」よりも少ない場合

なお、『配偶者の税額の軽減』の対象となる財産には、①:実際の財産より少なく見せかけた財産(仮装)や②:隠した財産(隠ぺい)については含まれません!

無税とはならないが『税額が軽減』される場合。。。

相続により取得した財産が1億6千万円以上あり、かつ法定相続分を超える場合は、超えた分に対してのみ相続税が課税されます!

例えば、配偶者が相続により取得した財産が1億9千万円であったとき「配偶者の税額の控除」を適用すると、次の2つのケースが想定できる!

①:1億6千万円までは税金が課からないので『1億9千万円-1億6千万円=3千万円』となり、軽減額の上限である1億6千万円を差し引いた残額の3千万円に対してのみ相続税が課税される!

②:配偶者の法定相続分が1億8千万円だとすれば『1億9千万円-1億8千万円=1千万円』となり、法定相続分を差し引いた残額の1千万円に対してのみ相続税が課税される!

『配偶者の税率の軽減』を受けるには必要書類を用意して手続きを行なう!

「配偶者の税率の軽減」を受けるためには、期限内に相続税の申告(通常は相続開始から10ヶ月以内)の手続きを行なうことが条件です!

それと。。。遺産分割が期限内に終わり「配偶者の税率の軽減」の対象となる『配偶者の相続財産が確定』していなければ、この優遇措置を受けることが出来ません(-_-;)

相続税の申告期限内に、配偶者の相続財産が確定していないケースで優遇措置を受けるのであれば次の3つの条件のうち、いずれかを満たす必要が出てきます!

①:他の相続人との遺産分割協議が進まない場合は、「対象となる配偶者の相続財産のみを分割」し、相続する財産の金額や内容を分けておくことで、優遇措置を受けることが可能になる!

②:対象となる配偶者の相続財産のみの分割も出来ないようであれば、相続税の申告書もしくは更生の請求書に「申告期限後3年以内の分割見込書」を添付してください!

そうすることで、申告期限までに分割されなかった財産について「申告期限から3年以内に財産分割が行われ、配偶者の相続財産が確定」したときに限り、優遇措置を受けることが可能となります!

※②のケースだと、既に相続税の支払いが済んでいるので「更生の請求(請求期間は遺産分割日の翌日から4ヶ月以内)」の手続きをして納めた税金を還付することになります!

③:やむを得ない事情等により、申告期限後3年以内に遺産分割が行われない場合は、「承認申請書」に出来ない理由を書いて税務署長へ提出し、承認を得ることが出来れば、さらに期限を伸ばすことが可能となることも。。。(確実性はありません!)

  • 配偶者が相続により財産を取得すると相続税が『一部免除』もしくは『無税』となることも!
  • 相続財産が1億6千万以下もしくは法定相続分以下であれば『無税』
  • 『配偶者の税率の軽減』を受けるには、相続税の申告を期限内(相続開始から10ヶ月以内)に行なうこと!

    
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